Firmengründung Rumänien: Warum die Expansion nach Rumänien eine profitable Entscheidung ist
Blaj Law bietet umfassende Unterstützung in allen diesen Phasen und gewährleistet eine ordnungsgemäße und rechtskonforme Gründung gemäß den gesetzlichen Anforderungen in Rumänien.
Bürger der Europäischen Union können in Rumänien Unternehmen gründen auf Grundlage der Artikel 49 und 54 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV), die die Niederlassungsfreiheit und das Recht auf selbständige wirtschaftliche Betätigung in jedem Mitgliedstaat unter denselben Bedingungen wie für Inländer festschreiben. Dieses Prinzip ist in die rumänische Gesetzgebung übernommen worden, insbesondere durch das Gesetz Nr. 31/1990 über Gesellschaften und die Dringlichkeitsverordnung Nr. 44/2008, die es EU-Bürgern ermöglichen, in Rumänien Gesellschafter, Geschäftsführer oder Einzelunternehmer zu werden, ohne Beschränkungen aufgrund der Staatsangehörigkeit.
Im Vergleich zu Deutschland bietet Rumänien ein deutlich vorteilhafteres Steuersystem für sogenannte „Mikrounternehmen“, also Gesellschaften, deren Einnahmen unter einer bestimmten gesetzlichen Schwelle liegen und die daher niedrigeren Steuersätzen auf das Einkommen unterliegen. Darüber hinaus sind sowohl die Sozialabgaben als auch die allgemeinen Betriebskosten geringer, was die wirtschaftliche Tätigkeit in Rumänien aus steuerlicher Sicht effizienter und attraktiver macht.
In Rumänien können Unternehmen entweder der Körperschaftsteuer in Höhe von 16 % unterliegen oder, sofern sie bestimmte gesetzliche Voraussetzungen erfüllen, als Mikrounternehmen besteuert werden. Dieses Mikrounternehmensregime ist fakultativ und gilt nur für Gesellschaften, deren Jahresumsatz unter der gesetzlich festgelegten Grenze liegt (250.000 Euro für das Jahr 2025, mit einer geplanten Senkung auf 100.000 Euro ab 2026), die sich vollständig in Privatbesitz befinden und deren Gesellschafter nicht mehr als 25 % der Anteile an mehr als einem Mikrounternehmen halten.
Der Steuersatz beträgt 1 % für Einnahmen unter 60.000 Euro und 3 % für Einnahmen zwischen 60.000 Euro und der gesetzlich festgelegten Höchstgrenze. Überschreitet der Jahresumsatz während des Geschäftsjahres diesen Schwellenwert, wird die Gesellschaft automatisch ab dem Quartal, in dem die Überschreitung erfolgt ist, der Körperschaftsteuer in Höhe von 16 % unterworfen. Hinsichtlich der Dividenden gilt derzeit ein Steuersatz von 10 % bis Ende des Jahres 2025; ab 2026 wird dieser Satz auf 16 % angehoben. Die erhöhte Steuer gilt sowohl für ausgeschüttete als auch für in den Vorjahren nicht ausgeschüttete Dividenden. In Rumänien werden keine zusätzlichen Abgaben oder Sondersteuern über den standardmäßigen Körperschaftsteuersatz hinaus erhoben, der steuerliche Rahmen ist einheitlich und eindeutig im rumänischen Steuergesetzbuch („Codul fiscal“) festgelegt.
Für die Gehälter der Arbeitnehmer sind in Rumänien die folgenden Pflichtbeiträge zu entrichten: die Sozialversicherungsbeiträge (CAS) in Höhe von 25 % und die Krankenversicherungsbeiträge (CASS) in Höhe von 10 %, die vom Arbeitnehmer getragen werden, sowie der Arbeitsversicherungsbeitrag (CAM) in Höhe von 2,25 %, der vom Arbeitgeber zu leisten ist. Darüber hinaus wird eine Einkommensteuer von 10 % gemäß den geltenden steuerrechtlichen Bestimmungen erhoben. In Deutschland sind sowohl die Steuerbelastung als auch die Lohnnebenkosten wesentlich höher, sodass Rumänien eine attraktive Alternative für die Auslagerung von Dienstleistungen sowie für die Geschäftstätigkeit über Mikrounternehmen und andere Gesellschaftsformen darstellt.
Von diesen Vorteilen profitieren bereits zahlreiche Unternehmer, die sich mit Unterstützung von Blaj Law in Rumänien niedergelassen haben. Sie werden umfassend beim Gründungsprozess sowie bei der Wahl der passenden Rechtsform für ihre Geschäftstätigkeit beraten und begleitet.
Das Verfahren zur Firmengründung Rumänien durch ausländische Staatsangehörige ist identisch mit demjenigen, das für rumänische Bürger gilt. Als gesetzlicher Vertreter einer von einem ausländischen Staatsbürger gehaltenen GmbH („SRL“) ist es erforderlich, einen Geschäftssitz auf dem Gebiet Rumäniens nachzuweisen, wofür ein Nutzungsrecht an der betreffenden Immobilie bestehen muss, etwa auf Grundlage eines Leih-, Miet- oder Nutzungsvertrags.
Darüber hinaus ist vor Aufnahme der wirtschaftlichen Tätigkeit die Eintragung im Handelsregister sowie die Genehmigung des Geschäftsbetriebs erforderlich. Im Zuge dessen müssen die passenden NACE-Codes („CAEN-Codes“) entsprechend dem Unternehmensgegenstand ausgewählt und genehmigt sowie ein verfügbarer Firmenname festgelegt werden. Auch wenn die Registrierung eines Unternehmens auf den ersten Blick unkompliziert erscheinen mag, setzt sie eine vorherige rechtliche Analyse der beabsichtigten Tätigkeit voraus. Unser Team prüft die geeigneten CAEN-Codes und stellt fest, ob der jeweilige Tätigkeitsbereich zusätzliche Genehmigungen erfordert, um eine rechtssichere und gesetzeskonforme Gründung gemäß der rumänischen Rechtsordnung zu gewährleisten.
Der CAEN-Code („Klassifikation der Tätigkeiten in der nationalen Wirtschaft“) legt die wirtschaftlichen Tätigkeiten fest, die ein Unternehmen nach der Eintragung im Handelsregister ausüben darf. Eine Gesellschaft verfügt über einen Haupt-CAEN-Code, der die primäre Geschäftstätigkeit beschreibt, sowie über zusätzliche CAEN-Codes für Nebentätigkeiten, die mit dem Hauptzweck in Zusammenhang stehen. Diese Nebentätigkeiten müssen vor Aufnahme ihrer Ausübung genehmigt werden, und bestimmte CAEN-Codes dürfen ausschließlich als Haupttätigkeit verwendet werden oder erfordern spezielle behördliche Genehmigungen, wie dies etwa bei Transportdienstleistungen oder anderen regulierten Bereichen der Fall ist. Hinsichtlich des Geschäftssitzes ist der Abschluss eines Mietvertrags, sofern erforderlich, ein wesentlicher Schritt, der nicht vernachlässigt werden sollte, da er die Grundlage für die Ausübung der Geschäftstätigkeit bildet. Der Vertrag sollte Bestimmungen enthalten, die die ungestörte Nutzung der Räumlichkeiten gewährleisten, die Verantwortung des Vermieters für Reparaturen und Instandhaltung festlegen sowie Regelungen über die Erstattung von Aufwendungen im Falle von Verbesserungen oder notwendigen Arbeiten durch den Mieter. Darüber hinaus ist es empfehlenswert, ein Vorkaufsrecht auf den Erwerb der Immobilie zu vereinbaren, falls der Eigentümer beabsichtigt, diese zu veräußern.
Wenn du Geschäftspartner hast, mit denen du eine Gesellschaft gründen möchtest, ist es erforderlich, dass der Gesellschaftsvertrag, also das Dokument, das die internen Beziehungen zwischen den Gesellschaftern regelt, mit besonderer Sorgfalt erstellt wird. Dadurch soll im Falle von Meinungsverschiedenheiten verhindert werden, dass es zu einer gesellschaftsinternen Blockade kommt. Die Gründung eines Unternehmens besteht daher nicht lediglich in der Erstellung einiger formaler Dokumente, sondern stellt in Wahrheit einen umfassenden rechtlichen und steuerlichen Due-Diligence-Prozess dar, bei dem die Struktur der zukünftigen Gesellschaft im Detail geprüft wird.
In Rumänien können Unternehmen gemäß dem Steuergesetzbuch („Codul fiscal“) von einer Steuerbefreiung für reinvestierte Gewinne profitieren, sofern diese in technologische Ausrüstung, Computer, Softwareprogramme oder andere Vermögenswerte investiert werden, die für die wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmens genutzt werden. Darüber hinaus dürfen Gesellschaften, die Forschungs-, Entwicklungs- und Innovationstätigkeiten betreiben, zusätzlich 50 % der förderfähigen Ausgaben steuerlich absetzen, und die aus diesen Tätigkeiten erzielten Gewinne sind für einen Zeitraum von zehn Jahren von der Körperschaftsteuer befreit.
In Rumänien bestehen zudem bestimmte steuerliche Vergünstigungen für Unternehmen, beispielsweise Steuerbefreiungen für Gesellschaften, die ihre Tätigkeit in genehmigten Industrieparks ausüben. Die Geschäftstätigkeit in einem Industriepark bietet Unternehmen erhebliche steuerliche und logistische Vorteile, darunter Befreiungen von lokalen Abgaben, moderne Infrastruktur sowie spezialisierte administrative Unterstützung. Darüber hinaus ist die strategische Lage der Industrieparks, in der Regel in der Nähe großer Städte, Autobahnen und Verkehrsknotenpunkte, ein wesentlicher Faktor, der den Zugang zu Märkten, Lieferanten und qualifizierten Arbeitskräften erleichtert und somit zur Effizienz und Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen beiträgt.
Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass die Firmengründung Rumänien europäischen Unternehmern zahlreiche Vorteile bietet, darunter ein günstiges Steuersystem, niedrige Betriebskosten und einen leichten Zugang zum Binnenmarkt der Europäischen Union. Damit jedoch der Registrierungs- und Geschäftsbetrieb ordnungsgemäß und effizient verläuft, ist die Zusammenarbeit mit einem lokalen Partner erforderlich, insbesondere mit einem Rechtsanwalt für Firmengründung in Rumänien, der nicht nur auf Gesellschaftsgründungen spezialisiert ist, sondern auch über umfassende Kenntnisse in allen damit verbundenen Rechtsgebieten verfügt, wie dem Handels-, Steuer-, Vertrags- oder Immobilienrecht, welche die Geschäftstätigkeit und die Entwicklung des Unternehmens maßgeblich beeinflussen können.